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财务管理规定

http://www.fang668.com 日期:08-25 12:33:38| 财务管理|人气:880

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    第五章 财务管理规定

    一、目的。本规定规定了公司资金、现金、票据、费用开支、会计档案的管理办法,旨在加强会计基础工作,正确执行国家财经纪律和财务制度,更好地为物业管理工作服务。

    二、适用范围
    本规定适用于公司财务部对资金、现金、票据、费用开支、会计档案的管理。

    三、职责
    财务部财务人员严格执行本规定,并监督公司全体员工执行本规定。

    四、工作内容和要求

    1.本规定的基本原则是:执行国家有关法律、法规和财务制度,对公司的财务活动实施有效控制,并接受上级有关部门的监督。
    2.财务部是公司财务管理部门,在总经理领导下,对公司财务活动实行统一管理。
    3.财务人员管理

    (1) 会计人员的聘用,由行政人事部初试后,由总经理直接面试后决定。
    (2) 公司重大项目的决策须有财务部负责人参加。
    (3) 财务人员必须具备专业技术资格,持证上岗。

    4.资金管理

    (1) 原则上应在国有商业银行开设银行帐户,开设或撤销银行帐户时,必须报总经理批准。确需在非国有商业银行开户的,在申请开设帐户的同时,须报审帐户资金最高限额。财务负责人必须监督帐户资金限额的执行情况,并对执行结果负责。
    (2) 必须按银行及公司规定使用现金。
    (3) 库存现金限额,按开户银行的规定执行。开户银行没有核定限额的,最高不得超过5000元。

    5.实物管理

    (1)关于材料物资管理的规定:

    a) 购进的材料物资,原则上应先进仓,后领用。
    b) 对生产中急需的或零星的辅助材料,确需直拨使用的除按规定审批外,必须经项目负责人验收并签名,方可报销。
    c) 工程完工后,剩余的材料必须办理退仓手续。
    d) 材料、物资必须至少在每年三月和九月盘点二次。会计人员必须实地监督盘点,财务负责人必须对盘点结果的真实性负责。
    e) 对材料物资出现盘盈、盘亏的,必须查明盈、亏的原因,提出改进措施。必要时,对库存材料进行复点。

    6.固定资产管理

    (1) 各管理处、部门必须指定一名固定资产实物保管责任人,对固定资产的实物管理负责。
    (2) 固定资产必须设置卡片帐进行管理,卡片帐必须由固定资产保管责任人签名,保管责任人变更的,必须及时变更卡片帐。
    (3) 在每年的六月,财务人员必须会同固定资产专责及实物保管责任人全面盘点固定资产。会计人员必须实地监督盘点,对盘点结果的真实性负责。
    (4) 盘点中出现的损溢,必须按规定的程序报批。

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www.fang668.com bsp; 7.会计档案管理

    会计凭证、会计帐簿、会计报表及储存会计资料的磁盘是企业的重要经济资料,要定期装订、整理立卷、妥善保管。

    (1) 会计档案管理实行分阶段负责制。按会计凭证的传递流程分出纳责任期、主管会计责任期。其中出纳责任期从出纳审核并接收业务部门的原始凭证起,到出纳将凭证传递给主办会计为止;主管会计责任期是从主办会计审核并接收出纳传递过来的凭证起,到将会计档案移交给档案室保管为止。
    (2) 在出纳责任期,出纳对交存的原始凭证及自己填写的记帐凭证负保管责任,按规定于每月28日前传递给主管会计。
    (3) 在主管会计责任期,主管会计对出纳交存的会计凭证、电算产生的记帐凭证、所有科目汇总表、装订成册的凭证本、会计帐簿、会计报表、已登录的档案袋、储存会计资料的磁盘等负责保管,同时应按归档要求对各类档案负责立卷、装订成册、分类分柜保管。存放场所应加锁,钥匙由主管会计掌握。档案原则上不得借出,如有特殊需要经总经理批准后,征得主管会计的同意并约定归还期,办理登记手续。借用期内借出资料的借用人负责保管。超过借用期限,主管会计未催讨追索,造成会计资料丢失的主管会计负连带责任。
    (4) 会计年度终了后,当年的会计档案半年内仍保存在主管会计处,期满后编造清册移交公司的档案室。
    (5) 会计档案必须妥善保管,存放有序,查找方便,并严格执行安全和保密制度。

    8.定期公布管理规定

    (1) 按业主管理委员会的要求,采用不同形式,定期公布管理费用收支情况、维修基金使用情况。
    (2) 对较大费用的支出要分析情况、加以说明。

    9.财务管理安全管理规定

    (1) 注意防盗,财务管理部门严禁闲杂人员逗留,下班关好门窗,锁好保险箱,密码加锁,密码注意保密。
    (2) 保险箱钥匙不得在办公室过夜。
    (3) 注意防火,室内严禁抽烟,下班切断电源。

    10.财务人员工作要求:

    (1)财务部经理

    a) 贯彻执行国家和上级有关财务管理方针、政策和法规,遵守国家法律、法令。
    b) 严格遵守财经纪律,建立和健全财务管理制度及核算制度,并负责督促检查执行情况。
    c) 负责公司资金的平衡、掌握和监督资金的合理使用,监督资金回笼,考核资金使用和投资效果。
    d) 参与策划重要的经营策略,并对重要经济合同及投资项目进行评议。
    e) 向上级领导提供季度分析报告,并提出可行性建议。
    f) 负责收付凭证的审核、工程结算工作。
    g) 负责编制公司年度预算,制定各部门考核指标并监督执行。
    h) 对财务人员进行业务指导。

    (2)主管会计

    a) 按国家会计制度规定,进行认真审核、分录、算帐,做到手续完备、内容真实,数字准确、帐目清楚,做到帐物相符、帐帐相符、帐表相符。
    b) 根据公司的特殊性,分门别类进行分部门分小区建帐核算,使公司领导和各部门各小区领导能及时掌握盈亏情况,
    c) 编制各种记帐凭证,及时编制会计报表,为领导的管理工作提供有关的数据资料。
    d) 负责妥善归档保管好会计凭证、帐簿、报表等一切档案资料。

www.fang668.com     e) 编制资产负债表、损益表、收入明细表、成本明细表,并与其他报表相互核对,有对应关系的数字必须保持一致,年终编报财务状况变动表及财务分析。
    f) 依据国家税法规定,按时按规定缴纳各项税金,做好有关资料的报送工作,按发票管理的有关规定,做好发票的保管及发出工作。
    g) 严守机密,妥善保管会计档案资料,及时装订会计凭证,年底结算完毕,将全年会计凭证、帐簿、会计报表等资料收集齐全,整理立卷,妥善保管。
    h) 指导出纳,定期检查或抽查出纳的现金库存情况。
    i) 编制每月经营情况分析并提供分析报告。

    (3)出纳员

    a) 遵守国家有关财经纪律,严格执行现金管理规定和银行结算制度。
    b) 负责办理现金收付各银行结算业务,负责登记现金的银行存款日记帐,每月终及时做出银行存款调节表。
    c) 负责保管库存现金和各种有价证券、结算凭证、空白支票、收据和有关印章。
    d) 认真审查每一笔款项的支付和费用报销,对违反规定的一律拒付,并及时向有关领导反映。严禁白条取款入帐。
    e) 负责工资表的编制及发放。
    f) 出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记工作和档案的保管工作。

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