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物业公司低值易耗品管理标准作业规程

http://www.fang668.com 日期:08-25 12:34:29| 财务管理|人气:634

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1.0目的
1.1本规程规范低值易耗品的管理工作,确保低值易耗品得到合理的管理和核算。

2.0适用范围
2.1本规程适用于公司的低值易耗品的管理工作。

3.0职责
3.1仓管员负责办理低值易耗品的验收、入库、出库工作。
3.2领用人负责低值易耗品的保管工作。
3.3财务部会计负责低值易耗品的核算工作。
3.4财务部经理负责低值易耗品管理、核算工作的监督。

4.0程序要点
4.1低值易耗品的定义
  低值易耗品是指价值在100元以上、使用期限在一年以上能保持其物资形态的不能作为固定资产的劳动工具。

4.2低值易耗品的分类
  低值易耗品按其在生产经营过程中的作用可分为:
a)工具。
b)办公用品。
c)劳保用品。
d)其他用品。

4.3 易耗品的管理
4.3.1 财务部是低值易耗品的价值管理部门,实物管理则按哪个部门使用就由哪个部门管理的原则进行分工;
4.3.2使用部门应建立低值易耗品台帐,并指定专人负责低值剔耗品的实物使用管理。
4.3.3使用人应妥善保管好自己使用的低值易耗品,如与其他部门或个人轮流使用的低值易耗品,应在每次轮流使用时,作好使用情况记录。
4.3.4低值易耗品使用人因工作调动或离职,应办理低值易耗品的移交手续。
4.3.5当使用部门负责人离任时必须对其部门所使用的低值易耗品进行盘点,对遗失低值易耗品的要查明原因,明确责任,作出适当处理。

4.4低值最耗品的入库
4.4.1公司新购的低值易耗品,应由仓管员办理验收入库手续,并开具《进仓单》,直接使用的开具《物资直拔单》。
4.4.2低值易耗品的采购人员,将《进仓单》(或《物资直拔单》)的财务联和低值易耗品的购货发票一起拿到财务部,按《费用报销标准作业规程》中的相关规定办理报销手续。
4.4.3财务部会计根据报销凭据编制记账凭证,登记低值易耗品明细账。
4.4.4对需更换的低值易耗品的购置遵循“先报废,后申购”的原则执行;
4.4.5闲置或暂停使用的低值易耗品,由行政人事部进行统一管理;库存低值易耗品重新使用前,应由相关人员进行检查、保养后,方可投入使用。

4.5低值易耗品的领用
4.5.1需领用低值易耗品的人员,应按《仓库管理标准作业规程》中的相关规定办理相关手续。
4.5.2领用单经领用人所在部门的负责人签字确认后,到仓库办理领用手续。
4.5.3仓管员按照领用单上填制的有关内容,发放低值易耗品后,并及时登记低值易耗品进、出、存明细账。
4.5.4仓管员应于每月28日前将低值易耗品领用单的财务联交财务部会计编制转帐凭证。
4.5.5领用人应妥善保管好自己领用的低值易耗品,如与其他部门或个人轮流使用的低值易耗品,应在每次轮流使用时,作好使用情况记录。
4.5.6低值易耗品领用人或使用人因工作调动或离职,应办理低值易耗品的移交手续。

4.6低值易耗品的核算
4.6.1财务部会计应根据在用的低值易耗品的价值摊销。
4.6.2一般情况下,低值易耗品采用一次摊销法:财务部会计在物品领用时,将其全部价值一次性计入费用账户;

4.7低值易耗品的维修及报废
4.7.1对需维修的低值易耗品,由使用人填写维修申请表,属自然损耗的由使用人所在部、处承担维修费,因人为因素导致物品损耗的,维修费由使用人自行承担。
4.7.2低值易耗品在使用过程中,由于磨损而丧失使用效能的,可办理报废手续。由低值易耗品的使用人或仓库管理员填写《物品报废单》,经其部门负责人签字后,交财务部经理审核。行政人事部、财务部负责对报废原因的调查,如属人为因素报废的,除责令责任人全额赔偿外,还应按

www.fang668.com 照公司奖罚制度中的相关规定处罚。
4.7.3财务部会计应根据总经理批准后的报废单,将低值易耗品的残料估价入库或出售,应将残料价值冲减有关费用。

4.8低值易耗品的盘点
4.8.1财务部会计必须于每季度最后一个月25-31日会同各相关部门人员及仓管员对在库低值易耗品和在用低值易耗品进行清查盘点。
4.8.2 财务部会计根据盘点结果编制季度《低值易耗品盘点表》交财务部经理审核。
4.8.3对遗失低值易耗品的要查明原因,明确责任,作出适当处理。

4.9低值易耗品资料的保管
4.9.1低值易耗品的相关财务资料,由财务部会计、仓管员在每月月末汇总后报财务部经理审核。
4.9.2经审核无误后,由财务部会计编制记帐凭证、登记帐薄后,在财务部长期保存。

4.10本规程的执行情况,作为财务部相关人员考评的依据之一。

5.0引用文件和记录表格
5.1 《物品报废单》
5.2 《低值易耗品盘点表》
5.3 《费用报销管理标准作业规程》
5.4 《仓库管理标准作业规程》

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